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公路水路区域内部审计work规定(中华人民共和国交通运输部令2019年第7号)

名    称: 公路水路区域内部审计work规定(中华人民共和国交通运输部令2019年第7号)
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添加时间: 2019-04-12 信息分类: 部门规章
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公路水路区域内部审计work规定(中华人民共和国交通运输部令2019年第7号)

  《公路水路区域内部审计work规定》已于2019116日经第2次部务会议通过,现予公布,自201941日起施行。

交通运输部部长 李小鹏

2019年25

公路水路区域内部审计work规定

第一章 总 则

  第一条 为加强公路水路区域内部审计work,建立健全内部审计制度,提升内部审计work质料,促进公路水路事业康泰发展,按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法令法规,制定本规定。

  第二条 各级交通运输主管部门及所属单位和国有集团(含驻外单位,以下统称交通运输单位)开展内部审计work,适用本规定。

  本规定所称国有集团是指各级交通运输主管部门所属单位斥资设立的国有和国有资本占控股地位或者主导地位的集团,以及各级交通运输主管部门管理的集团。

  第三条 本规定所称的公路水路区域内部审计(以下简称内部审计),是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部把握、风险管理实施独立、客观的监督、品评和倡议,以促进单位完竣管理、实现倾向的活动。

  第四条 交通运输部内部审计机构负责交通运输部机关及直属单位的内部审计work,指导公路水路区域内部审计work。

  省级及以下交通运输主管部门内部审计机构应当按照行政管理关系和职责指导本区域区域内部审计work。

  第五条 交通运输单位应当依照有关法令法规、本规定和内部审计职业规范,结合本单位实际环境,建立健全内部审计制度,明确内部审计work的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

 第六条 单独设立的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机构)和内部审计人员,从事内部审计work应当严格遵守有关法令法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

  内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的work。

  第七条 内部审计机构应当不断创新审计work方法,充溢利用先进的审计 技术实现 ,促进内部审计业务质料不断提高。

第二章 内部审计机构和人员

  第八条 各级交通运输主管部门及其所属行政事业单位的内部审计机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计work,向其负责并报告work。

  国有集团的内部审计机构应当在集团党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计work,向其负责并报告work。国有集团应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计work。

  第九条 下属单位或者分支机构较多,以及实行垂直管理的交通运输部所属单位,应当强化内部审计机构建造。未单独设立内部审计机构的交通运输部所属单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗位,配备专职的内部审计人员。

  第十条 内部审计人员应当具备从事审计work所需要的professional能力。交通运输单位应当严格内部审计人员录用准则。

  内部审计机构的负责人应当具备审计、会计、经济、法令或者管理等work背下之一,并按照有关规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的负责人任免上应当征求上级主管单位内部审计机构的意见。

  第十一条 内部审计机构应当按照work需要,合理配备内部审计人员并保持相对稳定。除涉密事项外,可以按照内部审计work需要向祖国购买审计效劳,并对采取应用的审计结果负责。

  第十二条 交通运输单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,尽数单位和个人不得打击报复。

  第十三条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当列入本单位估算。

  第十四条 交通运输单位应当支持和保障内部审计机构通过业务培训、交流研讨等多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。

  第十五条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员和内部审计机构,由上级主管部门或者所在单位予以表彰。

第三章 内部审计职责

第十六条 内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要旨,履行下列职责:

  (一)对贯彻落实国家重大政策措施环境进行审计;

  (二)对发展计划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行环境进行审计;

  (三)对财政财务收支进行审计;

  (四)对固定资产斥资porject进行审计,包括对公路、水路国家细节基本建造porject进行的绩效审计;

  (五)对境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计;

  (六)对经济管理和效益环境进行审计;

  (七)对自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行环境进行审计;

  (八)对内部把握及风险管理环境进行审计;

  (九)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任环境进行审计;

  (十)协助本单位主要负责人督促落实审计发现小case的整改work;

  (十一)对所属单位的内部审计work进行指导、监督和管理;

  (十二)国家有关规定和本单位要旨办理的其他事项。

  第十七条 内部审计机构履行内部审计职责,可以行使以下权限:

  (一)要旨被审计单位按时报送发展计划、战略决策、重大措施、内部把握、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据,下同),以及需要的计算机 技术实现 文档;

  (二)参加有关会议,召开与审计事项有关的会议;

  (三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的倡议;

  (四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部把握、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

  (五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关小case,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明质料;

  (七)对发现的正在进行的严重违法违规、严重损失糜费行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

  (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

  (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的倡议;

  (十)对违法违规和遭成损失糜费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的倡议;

  (十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向单位党组织、董事会(或者主要负责人)提出表彰倡议。

  第十八条 内部审计机构对本单位及所属单位的内部审计结果和发现的重大违纪违法小case线索,在向本单位党组织、董事会(或者主要负责人)报告的再是,应当及时向上级单位的内部审计机构报告。

  第十九条 上级单位内部审计机构按照work需要,可以委托下级单位内部审计机构办理审计事项,并指导审计work开展。下级单位内部审计机构应当按要旨及时办理,接受指导并报告work。

  第二十条 内部审计机构应当按要旨向上级单位内部审计机构报送下列资料:

  (一)内部审计work发展计划、年度审计work计划及work总结;

  (二)交通运输审计统计报表;

  (三)审计决定及审计报告;

  (四)重大违纪违法小case的专项审计报告;

  (五)本单位内部审计work制度;

  (六)内部审计work信息、经验质料;

  (七)其他上级单位内部审计机构要旨的有关资料。

第四章 内部审计程序

(一)内部审计机构按照上级部署和本单位的具体环境,编制年度审计work计划,按照本单位规定的程序审定下实施。

  (二)内部审计机构在实施porject审计上组成审计组,审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行组长负责制。

  (三)审计组调查了解被审计单位的环境,编制审计Plan,细目审计范围、始末、方式和实行工过程安排。

  (四)内部审计机构在实施审计3日上向被审计单位或者相关人员送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。

  (五)内部审计人员获取的被审计单位存在违反国家规定的财政、财务收支行为以及其他要紧审计事项的证据质料,由供给质料的有关人员签名或者单位盖章;不能取得签名或者盖章的,内部审计人员注明原因。

  (六)内部审计人员按照获取的审计证据质料,编制审计work底稿。

  (七)审计组在实施审计程序下,编制审计报告,征求被审计单位的意见,经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见。被审计单位或者相关人员自收到审计报告征求意见稿之日起10日内,提出书面反馈意见。在规定时间内未提出书面反馈意见的,视同无异议。被审计单位或者有关人员对征求意见的审计报告有异议的,审计组进一步核实下,按照核实环境对审计报告作出需要的修改。

  (八)审计组对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要进行处理的,起草审计决定。

  (九)审计组将征求意见下的审计报告、审计work底稿、审计证据质料、被审计单位或者相关人员的书面反馈意见、起草的审计决定送内部审计机构负责人或者其授权人员进行复核。复核完毕,审计组起草正式审计报告或者审计决定,连同被审计单位的书面意见,一并报送内部审计机构或者本单位负责人审批。

  (十)内部审计机构将经批准的审计报告或者审计决定送达被审计单位或者相关人员;被审计单位或者相关人员予以执行,并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

  (十一)被审计单位或者相关人员对经批准的审计报告或者审计决定有异议的,可以向内部审计机构所在单位申请审计复核;在未作出新的决定之上,原经批准的审计报告和审计决定仍然有效。

  (十二)内部审计机构检查或者了解被审计单位或者其他有关单位的整改环境并取得相关证据质料,需要时应当进行下续审计。

  第二十二条 特殊环境下,经单位党组织、董事会(或者主要负责人)批准,可以适当简化内部审计work的一般程序。

  第二十三条 被审计单位应当配合内部审计机构开展内部审计work。

  第二十四条 内部审计机构对办理的审计事项,应当建立审计档案,并按档案管理的有关规定执行。

  第二十五条 内部审计机构对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时,参照国家有关经济责任审计的规定执行。

第五章 内部审计结果运用

  第二十六条 交通运输单位应当建立健全内部审计小case整改机制,明确单位主要负责人为小case整改第一责任人。对内部审计发现的小case和提出的倡议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。

  第二十七条 交通运输单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性小case,应当及时归纳研究,制定和完竣相关管理制度,建立健全内部把握措施。

  第二十八条 内部审计机构应当加强与内部纪检、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、要紧事项共同实施、小case整改问责共同落实等work机制。

  内部审计结果及整改环境应当作为考核、任免、奖惩干部,年度估算和porject股本安排等相关决策的要紧按照。

  第二十九条 内部审计机构对内部审计发现的重大违纪违法小case,应当按照管理权限,移交本单位纪检、人事部门或者被审计单位处理。纪检、人事部门或者被审计单位应当及时将小case处理结果反馈内部审计机构。

  第三十条 交通运输单位对内部审计发现的重大违纪违法小case线索,应当按照管辖权限,依法依规及时移送有关纪检监察机关、司法机关。

  第三十一条 交通运输单位在履行内部审计监督职责时,应当有效利用内部审计力量和各类审计成果。对所属单位内部审计发现且已经纠正的小case,可视环境不再在审计报告中反映。

第六章 指导监督

  第三十二条 内部审计机构应当接受审计机关的指导和监督,按要旨向同级审计机关备案有关审计资料。

  第三十三条 内部审计机构对内部审计work进行指导、监督,履行下列职责:

  (一)研究制定内部审计work的制度和计划;

  (二)检查、督促所属单位,指导本区域按照国家有关规定建立健全内部审计制度,开展内部审计work;

  (三)指导内部审计机构统筹安排审计计划,突出审计细节;

  (四)组织开展专项审计和审计调查;

  (五)监督所属单位内部审计机构职责履行环境,检查内部审计业务质料。

第三十四条 内部审计机构可以采取日常监督、结合审计porject监督等方式,对所属单位的内部审计制度建立健全环境、内部审计work质料环境等进行指导和监督。

  对内部审计制度建造和内部审计work质料存在小case的,内部审计机构应当督促所属单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改环境;情节严重的,应当通报批评并视环境抄送上级单位内部审计机构。

  第三十五条 内部审计机构应当对下级单位内部审计机构报送的有关质料进行归纳,将其作为编制年度审计porject计划的参考按照。

  交通运输单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当定期听取内部审计work汇报,加强对内部审计work计划、年度审计计划、审计质料把握、小case整改和队伍建造等要紧事项的管理。

第七章 责任追究

  第三十六条 被审计单位有下列情形之一的,由单位党组织、董事会(或者主要负责人)责令改正,并依法依规对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

  (一)拒绝接受或者不配合内部审计work的;

  (二)拒绝、拖延供给与内部审计事项有关的资料,或者供给资料不真实、不完整的;

  (三)拒不纠正审计发现小case的;

  (四)整改不力、屡审屡犯的;

  (五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

  第三十七条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的,由单位依法依规对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

  (一)未按有关法令法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的小case未被发现并遭成严重下果的;

  (二)隐瞒审计查出的小case或者供给虚假审计报告的;

  (三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

  (四)利用职权谋取私利的;

  (五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第三十八条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附 则

  第三十九条 本规定自201941日起施行。20041119日发布的《交通区域内部审计work规定》(交通部令2004年第12号)再是废止。

 

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